中级财务会计课后练习题及专项训练题第一章 所得税一、单项选择题1．大海公司 2008 年 12 月 31 日取得的某项机器设备，原价为 2000 万元,估计使用年限为 10年，会计处理时根据年限平均法计提折旧;税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该资产按双倍余额递减法计提折旧,估计净残值均为零。计提了两年的折旧后,2010 年 12 月 31日，大海公司对该项固定资产计提了 160 万元的固定资产减值准备。2010 年 12 月 31 日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元 .P250A．1280 B．1440 C．160 D．02．大海公司当期发生讨论开发支出共计 1000 万元,其中讨论阶段支出 200 万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 240 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 560 万元，本期期末达到预定用途转入无形资产，假定大海公司当期摊销无形资产 20 万元.大海公司当期期末无形资产的计税基础为（ D ）万元。P250A． 0 B．540 C．270 D．8103．A 公司于 2010 年 12 月 31 日“估计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为 200 万元，2024 年实际发生产品质量保证费用 210 万元，2011 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 120 万元,假定税法规定,产品质量保证费用在实际发生时税前扣除,2011 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为（ A )万元。P251A． 0 B．120 C．200 D．2104．A 公司 2008 年 12 月 31 日购入价值 200 万元的设备,估计使用期为 5 年，无残值.采纳年限平均法计提折旧，用的所得税税率为 25％。2010 年 12 月 31 日应纳税临时性差异余额为（ B ）万元。P252A．120 B．48 C．72 D．12二、多选题1．下列项目中,产生应纳税临时性差异的有（ AD）P261A．交易性金融资产公允价值大于取得时的成本 B．期末因担保事项确认的估计负债 C．预提产品质量保证费用形成的估计负债 D．交易性金融负债的账面价值小于其计税基础2．以下业务影响到“递延所得税资产"的有( ABD）P261A．转回计提的存货跌价准备 B．计提坏账准备 C．国债利息收入 D．对产品计提产品质量保证金三、推断题1．递延所得税资产一定会影响当期所得税费用。( ×）P2622．所得税费用应当在利润表中单独列示.（ √）P262专项训练一:外币业务的核算一、单项选择题1．甲公司外币业务采纳业务发生时的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5 月 20 日对外销售产品发生应收账款 500 万欧元，...
