A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税率 10％，转让无形资产的营业税为 5％。2024 年 5 月发生如下经济业务：1。向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 9000000 元、增值税 153000 元，另有运费 2000 元。发票账单已经到达,材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。借：原材料 900000+2000＊（1—3％)应交税费-应交增值税（进项税额） 153000+2000＊7%贷:银行存款 10550802。销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元,单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。借：应收账款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费—应交增值税 170000借：营业税金及附加 100000贷:应交税费——应交消费税 100000同时确认成本借:主营业务成本贷：库存商品3。转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行.该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元.借: 银行存款 15000累计摊销 75000贷：无形资产 80000应交税费-应交营业税 750营业外收入—出售无形资产利得 92504。收购农产品一批,实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。借：原材料 80000*(1—13%） 69600应交税费—应交增值税 10400贷：现金 800005。委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交.材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售.加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。借：委托加工物资 100000贷:原材料 100000借:委托加工物资 25000+2500应交税费—应交增值税（进项税额) 4250贷：银行存款 31750提示：直接对外销售的，不得抵扣消费税6。购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。借：固定资产 180000应交税费——应交增值税(进项税额）30600贷：银行存款 2106007.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批,成本 50000 元.借:在建工程 50000＊1。17贷：原材料 50000应交税费—-应交增值税（进项税额转出)85008.月底对原材料进行盘点，盘亏金额 4000 元，原因待查。借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4000...
