网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业学习中心： 专 业： 专升本 年 级： 学 号： 学 生： 郑梦情 完毕日期： 注意：请从如下题目中任选其一作答！题目一：A 企业是一家家俱生产企业，成立于 1996 年，下设财务部、采购部、销售部、生产部和仓储部，由总经理全面负责。近年来，企业规模不停扩大，销售业绩大幅增长，但企业利润增长缓慢。通过度析，发现 A 企业的采购成本不仅高于行业内同等规模的其他企业，并且其增长明显高于销售收入的增长。为此，初 A 企业专门成立了一种调查小组，以期发现问题所在。通过调查，发现 A 企业采购与付款业务中存在如下状况：（1）A 企业采购的物资重要是原材料和五金配件，原材料包括木板、塑板、玻璃板等，五金配件包括螺栓、金属把手等；（2）采购申请由各个生产车间提出，经生产部经理同意后，送采购部；（3）企业规定采购金额在 10 万元如下的，由生产部经理同意，采购金额超过 10 万元的，由总经理同意，由于总经理出差而生产车间又急用，生产部经理多次同意了超过 10 万元的采购申请；（4）采购部有 4 名员工，其中经理 1 名，采购员 3 名（如下简称甲、乙、丙），甲和乙负责原材料的采购，丙负责五金配件的采购，自企业成立以来，以上人员一直负责目前的工作；（5）对于基本原材料，A 企业目前有两个固定的供应商，供应商由采购部选择，报总经理同意；（6）对于五金配件，则根据需要由采购员丙在市场购置，价格和供应商由丙自行决定；（7）物资采购后，由采购部指定部门内的人员进行验收，出具验收证明后交仓储部保管；（8）采购发票经采购部经理签字后送财务部，财务部据此付款；（9）采购退货由采购部负责，由于业务繁忙，为减轻工作量，决定采购部一般集中在每个季度末向财务部提供一份退货清单。规定：1、从内部会计控制角度出发，分析 A 企业采购与付款业务存在的缺陷，并简要阐明理由。2、针对上述问题，提出 A 企业内部会计控制的改善提议。题目二：A 厂为一化肥生产企业，尽管产品质量很好，但由于市场竞争剧烈，一直无法打开销路。为此，厂领导决定变化信用政策，扩大赊销范围，吸引更多客户购置本厂产品。新政策施行一年，产品销量有了明显提高，工厂扭亏为盈，但另首先，售后回款却成了突出问题，坏账频发，企业营运资金得不到及时补充，严重影响了生产经营活动。规定：假如你是 A 厂的财务科长，面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面，从内...
