09 秋会计本 刘凤丽一、请指出 XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。答： XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处有如下几方面：（1）、建立了对应的内部控制制度。《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会 2008 年 6 月 28 日财会[]7 号公布，自 2009 年 7 月 1 日起实行。企业内部控制制度的建立与实行已成为现代企业管理的必然，其目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务汇报及有关信息真实完整，提高经营效率和效果，增进企业实现发展战略。 内部控制的关键是有效地控制风险，而企业内部控制制度的关键是财务内部控制制度，加强资金管理，对资金的筹集、使用、分派、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，导致企业失血是财务内部控制制度的重中之重。不相容职务的分离在资金内控方面是一条有效途径，其关键思想是“内部牵制”，它规定每项经济业务都要通过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联络，并受其监督和制约。XY 宾馆在资金的内部控制管理上也进行了某些制度设计上的尝试，例如：①、制单、复核、印鉴与支票分别保管、收付款、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工；②、各部门搜集该部门原始凭证人员与前台收银员工作相分离，当日工作结束时一天的营业额能及时入账；③、运用会计软件不一样岗位人员不一样操作权限的授权，更有助于货币资金各不相容岗位间的分工与合作，提高资金管理效率；④、《企业内部控制基本规范》第三十条规定规定企业根据常规授权和尤其授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和对应责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者私自变化集体决策。XY 宾馆在大额资金的报销审批程序上也设定了要由总经理签字的权限限制，做到了重大资金支出重点控制，提高了资金使用的安全性。。这些详细的规定基本体现了《企业内部控制基本规范》的规定，避免了某些职务假如由一种人担任，既也许发生错误和舞弊行为，又也许掩盖其错误和弊端行为的也许。在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。（2）、按照《现金管理暂行条例》的有关规定，各单位所有现金，除核定的现金库存限额外，其他必须存入银行，各单位经济往来，必须通过银行转账结算，各单位库存现金限额，一般按开户银行应当根据实际...
