初级会计实务第二章知识点现金的清查1，现金短缺。 发现短缺：借：待处理财产损溢处理后：有负责人或保险企业赔偿 贷：库存现金借：其他应收款 待处理财产损溢（实为损益类账户）贷：待处理财产损溢 无法查明原因 发生的短缺审批后结转短缺借：管理费用（管理人员失误） 类似费用贷：待处理财产损溢 （借方表增长） 2，现金溢余。 发现溢余：借：库存现金处理后：应支付给有关人员 贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 待处理财产损溢（实为损益类账户）贷：其他应付款 无法查明原因（老天送的）审批后结转溢余 发现的溢余借：待处理财产损溢 类似收入贷：营业外收入 （贷方表达增长）其他货币资金的账务处理：科目设置 其他货币资金------银行汇票 -------银行本票 -------信用卡 -------信用保证金 -------存出投资款 ------- 外埠存款四种票据结算方式辨析： 支票 （单位开票） a（A 的开户银行） A 在 a 的账上要有钱 支票 即时支付（B 拿到支票后可以立即找 A 的开户银行提醒付款）A BA 买货的时候可以找 a 申请使用支票，A 把支票给 B A 把支票给 B,反应的是银行存款的减少。 B 收到支票，通过 a 的审核后，就可以直接增长银行存款。商业汇票（单位开票）a（A 的开户银行） 付款期限最长不超过六个月（付款不及时，不可以即时支付，到期支付）A 在 a 的账上没钱 商业汇票（欠条）A BA 买货的时候可以把这张商业汇票给 B A 把支票给 B,反应的是应付票据的增长。B 收到支票，反应的是应收票据的增长。银行汇票和银行本票（银行开票）a（A 的开户银行）A 付钱给 a 即时支付 银行汇票或银行本票给 BA B若 A 想开一种 100 万的银行汇票或银行本票，就得先从自己账上划 100 万给这个开户银行，然后开户银行以银行的名义，来出票。A 买货的时候可以把这张银行汇票或银行本票给 B 对 A 来说，叫其他货币资金，对 B 来说，就是银行存款。两者的区别：例如说银行汇票（全国用）的面值是 100 万，当 A 把汇票给 B 的时候，可以在汇票上写明实际结算金额，实际结算金额可以不不小于票面金额，不能不小于。银行本票（同城用），票面金额就是实际结算金额。买方采用票据结算方式的账务处理企业因购置材料、商品和接受劳务，出票或委托银行出票时（A企业）交易结算时收款人提醒付款支票借：原材料 贷：银行存款商业汇票借：原材料 贷：应付票据借：应付票据 ...
