财务报表分析总复习一、资产负债表分析质量分析：趋势分析：1、环比分析：本期/上期 2、定比分析:本期/基期构造分析：1、绝对额=本期-基期 相对数=（本期-基期）/基期2、某项目/资产总额 资产负债表 资产： 负债 所有者权益 总计 总计分析：1、存货变化:结合存货周转率2、应收款项：（应收账款、应收票据）：应收账款周转率；坏账（收账政策）3、固定资产4、流动资产总额、非流动资产总额5、负债：应付账款（应付款项）--—偿债能力 长期借款与非流动资产6、所有者权益：实收资本；留存收益偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式（P127）1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债 其中:速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 =流动资产-存货—待摊费用（预付账款)4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100% ★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。 （货币资金+现金等价物)÷流动负债×100％分析：流动比率越大，偿债能力越强二、长期偿债能力指标的计算公式(P144）（一）长期偿债能力静态指标—--资产负债表1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％2、股权比率（又称所有者权益比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100% 资产负债率+股权比率=13、产权比率=负债总额÷所有者权益总额 注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率—14、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％（二）长期偿债能力动态指标—--利润表、现金流量表1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100%2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出 =（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出 周转率（次数）=营业收入 or 营业成本/资产平均余额企业营运能力分析-—-- 周转期（天数）=360/周转率一、流动资产周转状况分析指标(一）应收账款周转状况分析（P170）1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额其中:赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售...
