第七章 企业所得税法律制度预测：分值不超过 15 分第一节 企业所得税概述本节无预测考点第二节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率本节预测考点共三个：企业所得税的纳税人企业所得税的征收范围企业所得税税率百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方 QQ 群： 318549896重要考点一：企业所得税的纳税人个人独资企业、合作企业，不合用《企业所得税法》。重要考点二：企业所得税的征收范围(一)应税所得范围及类别 (二)应税所得来源地原则确实定重要考点三：企业所得税税率(一)法定税率1.企业所得税的税率为 25%2.非居民企业合用 20%的税率——减按 10%(二)优惠税率1.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。(小型微利）2.高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。（高新技术）（选择题) 2.非居民企业合用 20%的税率——减按 10%第三节 企业所得税的应纳税所得额本节预测考点共五个：收入总额不征税收入税前扣除项目及原则企业资产的税收处理非居民企业的应纳税所得额 (一)收入总额概述包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。1.企业获得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等;2.企业以非货币形式获得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（市场价格）3.企业收入一般是按权责发生制原则确认。企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：(1)（分期收款——协议约定收款日） (2)（大型设备——周期超 12 个月——竣工进度） (3)（产品提成方式——分得产品的日期）(二)销售货物收入1.对企业销售商品一般性收入，同步满足下列条件的应确认为收入的实现2.采用下列特殊销售方式的，应按如下规定确认收入实现时间：(1)托收承付方式的，——在办妥托罢手续时确认收入;(2)预收款方式的，——在发出商品时确认收入;(3)需要安装和检查的，——安装和检查完毕时确认收入。 (4)委托代销的，——在收到代销清单时确认收入。3.其他商品销售收入确实认(1)采用售后回购方式销售商品的——按售价。回购的商品作为购进商品处理。(2)销售商品以旧换新的，——按新价。回收的商品作为购进商品处理。(3)属于商业折扣——按打折后。(4)属于现金折扣——...
