造价工程师《案例分析》模拟题精选 11背景： 拟建某工业生产项目， 这一建设项目的基础数据如下： ⒈ 建设投资估算总额为 5263.90 万元(其中包括无形资产 600 万元)。建设期 2 年，运行期 8 年； ⒉ 本项目建设投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为万元，在建设期内每年贷入 1000 万元。贷款年利率 10%(按年计息)，由中国建设银行获得。贷款协议规定的还款方式为：投产期前４年等额还本付息。无形资产在营运期 8 年中均匀摊入成本。固定资产残值 300 万元，按直线法折旧，折旧年限。所得税税率 33％； ⒊ 本项目第３年投产，当年生产负荷达设计生产能力 70%，第４年达到设计生产能力 90%，后来各年均达到设计生产能力。流动资金所有为自有资金；⒋ 先提取还款的未分派利润，后提取可供投资者分派的利润。⒌ 项目的资金投入、收益、成本，见表 1－12。 表 1－12 建设项目资金投入、收益、成本费用表 单位：万元序号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 810 1建设投资：自有资本金贷款(不含贷款利息) 1529.45 1000 1529.45 1000 2营业额 3500.004500.005000.005000.005000.005000.00 3 营业税及附加 210.0 270.0 300.0 300.0 300.0 300.0 4年经营成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34 5流动资产(应收帐款+现金+存货) 532.0 684.0 760.0 760.0 760.0 760.0 6 流动负债(应付帐款) 89.83 115.5 128.3 128.3 128.3 128． 7 流动资金 [(5)-(6)] 442.1 568.5 631.6 631.6 631.6 631． 问题： ⒈ 计算建设期贷款利息和营运期固定资产折旧费、无形资产摊销费； ⒉ 编制项目的借款还本付息计划表、总成本费用表和利润与利润分派表；⒊ 编制项目的财务计划现金流量表；⒋ 编制该项目的资产负债表；⒌ 从清偿能力角度，分析项目的可行性。问题 1：解：⒈建设期贷款利息计算： 第１年贷款利息＝(0＋1000÷2)×10%＝50 万元 第２年贷款利息＝〔(1000+50)＋1000÷2〕×10%＝155 万元 建设期贷款利息总计＝50＋155＝205 万元 ⒉ 固定资产折旧费＝(5263.9－600－300)÷12 ＝363.66 万元⒊ 无形资产摊销费＝600÷8＝75 万元问题２：解：⒈列出还本付息表中的各项费用，并填入建设期两年的贷款利息。见表 1－13。因此，第 3 年年初合计借款额为 2205 万元，则该年应计利息按如下公式计算：第 3 年应计利息＝2205×10%＝...
