1.基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账2.支付社会保险费划出社保费用时借：管理费用-员工保险(公司缴付部分) 其他应收款—员工保险(个人缴付部分) 内部往来-XX 分公司（按全额） 贷：银行存款发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款--员工保险（个人部分) 银行存款或现金（按其差额）3.确认收入开具工程款发票时，公司会计处理借：应收账款--建设单位 预收账款(之前如有预收款项） 贷：工程结算收入—-各项目 应交税费——应交增值税（销项 11％的税率）购进工程材料时借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款缴纳税金时借：应交税费-各种税金（销项减进项） 贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为 11％（征收率 3％）4。固定资产收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款)计提折旧时 , 借：管理费用—-折旧费（管理部门用） 工程施工-—项目部（生产用、项目部管理用) 贷:累计折旧5。低值易耗品对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本→另 10％在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本.购进时，借：低值易耗品-—具体名称 贷：银行存款（或应付账款)领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品-—具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额，借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品-—具体名称经讨论决定处理办法后，借：现金(或其他应收款-—相关责任人） 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷：低值易耗品--具体名称 营业外收入(赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其 10%余额，借:工程施工（或管理费用） 贷:低值易耗品—-具体名称6.库存材料项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。7。临时设施对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的 60%计入该项目成...
