终止性考试题：[资料]一、企业概况XY 宾馆位于上海市宝山区。重要设施有客房 80 套，达到四星级原则；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156 人，重要设置了如下组织机构：1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2．销售部。负责对外联络宾馆服务业务。3．招商部。负责同承包部门联络，收取租金和设施费。4．客房部。管理宾馆客房业务。5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6．财务部：负责企业账务处理及出具财务汇报。7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8．工程部：负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1．财务部人员构成：财务经理 1 人、会计 2 人、出纳 1 人。2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责搜集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。3．内部控制状况：（1）采用宾馆专用会计软件，1 人制单、1 人复核并保管印鉴、1 人收付款并保管支票、1 人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（2）资金的大额报销要由总经理签字。（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金元。[规定]1．请指出 XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2．结合你自己单位财务状况、经营状况和组织构造的详细状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。1 ． XY 宾馆在货币资金管理中可以建立对应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记帐与银行对帐单的查对规定、现金与银行存款的平常管理规定等。 2． 为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合 XY 宾馆的详细管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下： 货币资金收入业务的控制程序图为： 会计岗位 查对收款凭证和银行回单等、编制记账凭证 出纳岗位 1.收入款项与收款凭证查对 2.将款项存入银行 3.根据收款凭证，登记日记账后送会计岗位 业务部门 1.收入贷款并出具收据和发票 2.填制收款凭证 3.编制收款日报表 开户银行 收取款项并出具收款回单 货币资金支出业务的控制程序图为：
