幼儿园会计制度（试行)第一部分 说明一、为加强禾田幼儿园财务管理工作,统一会计核算，真实、准确、及时反映经济活动，特制定《幼儿园会计制度》。 二、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 三、会计核算基础采纳权责发生制.四、记账方法采纳借贷记账法。五、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称,省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称. 六、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作法律规范》办理。 七、本核算办法由两岸幼儿园(以下简称幼儿园）负责解释和修订。 八、本核算办法自 2024 年 9 月 1 日起试行. 第二部分 会计科目一、资产类 1001 现金本科目核算幼儿园的库存现金。1、幼儿园应当严格根据国家有关现金管理的规定收支现金，并严格根据本制度规定核算现金的各项收支业务。2、现金收支的主要账务处理如下： (一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行,根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目,贷记本科目。 (二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，根据支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目,贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金,借记本科目，按应报销的金额,借记有关科目,按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。 （三）因其他原因收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目，贷记本科目.3、幼儿园应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证，根据业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕： (一)如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“现金”科目;属于无法查明的其他原因的部分，借记“管理费用"科目,贷记“现金"科目。 (二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记“现金”科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“现金"科目，贷记“其他收入”科目。5、本科目期末...
