广东电网公司电网建设法律规范管理培训讲义(财务管理部分）第一部分：审计中发现的问题及整改要求(一)工程资金支付不法律规范：(1）某 110 千伏输变电工程未按合同约定条款支付工程款项，提前支付工程进度款近 400 万元；违规情况：违反了《广东电网公司工程项目财务管理办法》（下称《工程财务管理办法》）5.4。3 条“根据合同和相关协议及时、准确支付工程项目价款,施工、设备、材料和其他工程费用的支付应同工程进度相适应”的规定.整改意见:对外支付工程款必须严格根据合同条款执行,并仔细与工程实际进度对比，对不按工程施工进度超前申请支付的，予以退回.(2)某 110 千伏输变电工程未按合同约定预留规定比率质保金；违规情况:违反了《工程财务管理办法》5.4.3 条“工程项目验收后保留一定比例的质保金,在符合合同规定的条件时才可支付”的规定。整改意见:按合同规定比率预留质量保证金，在合同付款时,仔细审查合同条款和支付情况，如在未符合合同规定条件的情况下申请支付质保金的，坚决不予支付。(3）某电厂接入系统工程的工程进度报审表无总监理工程师签字，某 110 千伏输变电工程支付工程预付款时无工程监理签署的审核意见.违规情况:违反了《工程财务管理办法》5。4。2。2 条“合同款的支付须以工程部门、规划部门、审计部门和监理单位的会签意见为依据”。整改意见：支付工程合同款的附件中,假如应会签部门未签注意见的,应退回主办部门,待补齐会签意见才能办理支付手续.（二）工程费用列支依据不充分：（1）某 110 千伏输变电工程报销单据不法律规范，个别成本费用支出未取得合法发票；违规情况：违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条关于“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证”的规定。整改意见：工程费用付款申请中假如没有附有合法的、法律规范的票据，应退回有关申请，并注明退回原因,待补齐合法、法律规范的票据后，才能支付。（2)个别工程凭工程外勤费签收表列支工程管理费，无其他支持性文件证明该外勤费是该工程项目所实际发生的;违规情况：违反了《工程财务管理办法》5.4.2。1 条“付款申请须附有合法的相关证明,包括工程项目概预算及设计文件、各类有效的经济合同、合法的发票、本单位领导在其权限范围内同意付款的批示和签字及其它有效凭证。” 的规定。整改意见:工程费用付款申请中假如没有相关证据表明该项费用是该工程项目所实际发生的，应退回付款申请，待补齐相关证据后,才能支付。(三）...
