2025年税法大作业答案

税法大作业答案第一章 税法总论一、单项选择题1.【对的答案】 D【答案解析】 选项 A 错误是由于税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项 B 错误是由于制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项 C 错误是由于税法和税收是两个不一样的概念。2.【对的答案】 C【答案解析】 主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的根据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得根据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。3.【对的答案】 C【答案解析】 税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观状况，也就是由税收法律事实来决定。4.【对的答案】 C【答案解析】 税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。5.【对的答案】 B【答案解析】 征税对象是辨别不一样税种的重要标志。6.【对的答案】 D7.【对的答案】 D【答案解析】 本题考核点是税收立法权限的划分。选项 A 由全国人大、人大常委会制定；选项 B 由地方人大、人大常委会制定；选项 C 由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。 8.【对的答案】 A【答案解析】 选项 B 属于地方政府制定的税收地方规章；选项 C 属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项 D 由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项 A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。9.【对的答案】 A【答案解析】 营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，重要由国税系统负责征收，中央分享 75%，地方分享 25%。 10.【对的答案】 C【答案解析】 税务行政惩罚权的法律根据是行政惩罚法和税收征管法等法律法规。二、多选题1.【对的答案】 CD【答案解析】 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人和其他组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。2.【对的答案】 ABD【答案解析】 选项 C 目前我国的土地增值税采用超率累进税率。...