投资公司会计核算制度总 则 一、为加强和法律规范财务管理等会计工作，适应市场需求，提高企业效益,根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规,结合公司实际,特制定本制度. 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，公司员工必须遵守。 三、公司以每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为会计年度。 四、公司适用权责发生制,采纳借贷记账法，采纳记账凭证或汇总记账凭证会计处理程序，记账文字为中文。 五、公司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责. 六、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 七、每笔业务必须经有关人员签字。 八、公司对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。 九、董事会直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责. 十、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整.第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。配备专职会计人员。会计科目采纳国家统一规定的标准科目,二级科目根据公司实际情况自行制定。第二章 资 产 的 核 算 第一节 流动资产的核算 一、“库存现金”核算 现金的使用范围： 1。 员工工资。津贴及各种奖金. 2。 个人劳务酬劳。 3. 招待费等应酬性支出. 4。 车辆路桥费。油费. 5。 差旅费。 6. 结算 1000 元以下的零星支出。 7. 确实需要支付现金的其他支出。 出纳每天对库存现金进行清查,做到日清月结,保证账款相符. 二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项.公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账"，根据收付款凭证，根据业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次.公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。 三、“应收票据”核算 本科目核算本公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”,逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、...
