金融企业会计知识点整理 by DuckZ第二章 商业银行现金出纳业务核算第一节 现金出纳业务概述一 现金出纳的意义按照商业银行业务内容的界定，现金即指现钞，包括人民币和外币；出纳即指现金的收付。银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及多种有价单证的收付业务一 现金出纳的意义二 现金出纳业务的重要内容1. 按照国家的金融法令和制度，办理现金的收付、整点和调运；2. 办理损伤票币的挑剔、兑换和销毁工作；3. 根据市场货币流通的需要，调解市场多种票币的比例；4. 加强柜台监督和柜面服务工作；5. 宣传爱惜人民币，做好反假和防假人民币；6. 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价证券。三 现金出纳工作的原则1. 钱账分管原则2. 收付分开原则3. 双人经办原则4. 先收款后记账，先记账后付款原则5. 复核制度原则 6. 交接手续和查库原则 四 现金出纳柜员制 1. 现金出纳柜员制特点 独立完毕经济业务的操作、独立承担经济责任的一种劳动组合形式。2. 实行柜员制的详细内容 （1）银行柜员制类型 （2）银行柜员制管理原则第二节 现金出纳业务的核算一 现金收付业务核算“ 库存现金” ——用于反应现金增减变化状况；银行收入现金记入该账户的借方，支出现金记入该账户的贷方，余额在借方，反应现金结存数；本科目应按现金类别设置明细账户核算。“ 吸取存款” ——该科目核算银行吸取的除同业寄存款以外的其他多种存款；属于负债类科目。包括：单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。账户资金增长记贷方，账户资金减少记借方。1. 现金收入的核算收到客户交存的现金及存款凭证，审查凭证无误后 ，办理有关存款手续，会计分录如下： 借：库存现金 贷：吸取存款——单位活期存款——XX 户 ——个人活期存款户 例：居民张华将 5000 元存入其在工商银行开立的个人活期储蓄存款户中。经审核无误后，经办人员为其办理了有关手续。其会计分录如下。借：库存现金 5000贷：吸取存款——个人活期存款户 50002. 现金付款业务核算 收到客户提交支款凭证后，审查凭证与否合法、有效；办理有关凭证手续，会计分录如下： 借：吸取存款——单位活期存款——XX 户 ——个人活期存款户 贷：库存现金例：居民张华从其在工商银行开立的个人活期储蓄存款户中支取 5000 元。经审核无误后，经办人员为其办理了有关手续。其会计分录如下。借：吸取存款——个人活期存...
