2025年自考施工企业财务管理复习资料

施工企业财务管理的概念:施工企业在生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务管理。资施工企业财务管理总体目的：1. 净利润最大化:净利润＝所有收入－（所有成本＋费用＋税金存在的问题：（1）净利润绝对额最大化没有明确净利润额与资本额之间的投入产出关系（2）最大化的净利润是一定期期内的净利润，没有考虑货币的时间价值（3）净利润最大化没有考虑企业施工经营的风险净利润越高的工程项目，风险越大。2. 资本利润率资本利润称净资产收益率：净利润÷资本净资产存在的问题：(1）没有考虑风险原因（2）没有考虑货币的时间价值和投资获利的期间 3. 企业价值最大化企业价值又称企业市场价值：企业在持续经营期间所能获得净利润的现值。即：合理经营，采用最优的财务手段，考虑风险和货币的时间价值，不停提高经济效益。长处：（1）考虑了时间原因（2）克服了短期行为（3）考虑了风险和利润之间的关系（4）有助于财富的增长金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间原因而形成的新增长值,其大小以利率表达。名义利率和实际利率的含义：名义利率即年利率，即以一种周期年为基本计息时间单位。实际利率资金在计息期计算利息时使用的利率。动态计算资金时间价值的基本公式： 支付方式公式名称已知数所求项复利计算公式一次支付系列整付终值公式PFF=P(1+i)t =P(F/P,i,t)整付现值公式FPP=F(1+i)-t=F（P/F,i,t）等额支付系列等额分付终值公式AFF=A[(1+i)t-1]/i=A（F/A,i,t）等额分付偿还基金公式FAA=F*[i/(1+i)t-1]=F（A/F，i，t）等额分付现值公式APP=A[(1+i)t-1]/[i(1+i)t]=A（P/A,i,t）等额分付资本回收公式PAA=P{[i(1+i)t]/[(1+i)t-1]}=P（A/P，i，t）资金风险价值的含义：冒风险筹集资金和使用资金而获得的额外收益。施工企业财务管理的对象:重要是指物资运动中伴随的资金运动。施工企业资金运动规律：1 多种资金在空间上并存，在时间上的相聚转化。2 资金收支在数量和时间上平衡。施工企业资金运动形成的财务关系：1 业同投资者之间的财务关系 2 企业同国家之间的财务关系 3 企业同银行等金融机构之间的财务关系 4 企业同其他企业单位之间的财务关系 5 企业内部各单位之间的财务关系6 企业同职工之间的财务关系资金时间价值观念和资金风险价值观念：财务管理中的风险：某一项目或事件在一定条件下和一定期间内也许发生的收益或损失的变动程度。企业财务管理中的风险，重要是资金风险——资金筹集和使用过程中的风险...