申明：本资料由 大家论坛注册税务师考试专区搜集整理，转载请注明出自 更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光顾！注册税务师_税二_考试大纲_CTA 导论 （一）熟悉现行所得税的构成状况及类型 （二）熟悉现行财产税的构成状况及类型 （三）理解现行行为税的构成状况及特点 第一章 企业所得税 一、概述 （一）熟悉企业所得税的概念 （二）熟悉企业所得税的计税原理 （三）理解各国企业所得税的一般性做法 （四）熟悉我国企业所得税的制度演变 （五）理解我国企业所得税的作用 二、纳税义务人与征税对象 （一）熟悉纳税人的重要类型 （二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源 三、税率 （一）掌握基本税率的规定 （二）熟悉低税率的合用范围 四、应纳税所得额确实定 （一）掌握收入总额确实定 收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：销售货物的收入、劳务收入、转让财产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入；特殊收入重要包括：分期收款方式获得的收入、产品提成方式的收入、发生非货币性互换的收入等。 （二）掌握不征税收入和免税收入 不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入及国务院规定的其他不征税收入。 免税收入包括国债利息收入、居民企业直接投资于其他居民企业获得的权益性投资收益等。 （三）掌握扣除项目的原则、范围和原则 扣除的范围包括成本、费用、税金、损失和其他支出。 扣除的项目及其原则重要包括工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、利息费用、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出等。 （四）掌握不得扣除的项目 不得扣除的项目重要包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定原则的损赠支出、非广告性质的赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费等。 （五）掌握亏损弥补的规定 五、资产的税务处理 （一）掌握固定资产的税务处理 固定资产的计税基础、折旧范围、折旧根据和措施、折旧年限。 （二）熟悉生物资产的税务处理 生物资产的计税基础、折旧措施和折旧年限。 （三）掌握无形资产的税务处理 无形资产的计税基础、无形资产的摊销范围、摊销措施及年限。 （四）掌握长期待摊费用的税...
