注册税务师考试税法一预习讲义：第一章 第一节 税法概述 共五个问题： 1.税法的概念与特点 2.税法原则★ 3.税法的效力与解释★ 4.税法的作用 5.税法与其他部门法的关系 一、税法的概念与特点 （一）税法概念 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分派过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。 理解税法定义时需注意： 1.有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。 2.这里说的税法是广义的，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。 【例题·多选题】（）从广义的立法层次上划分，税法包括（ ）。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的税收法规 C.省级政府制定的地方性税收法规 D.中央政府部门制定的税收规章 E.市级政府制定的税收规章 『对的案』ABD 『案解析』从广义的立法层次上划分,税法包括全国人大制定的税收法律、国务院制定的税收法规或省级人民代表大会制定的地方性税收法规，有关政府部门制定的税收规章。 （二）税法的特点--理解 1 从立法过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法 即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而承认的。 2 从法律性质看--税法属于义务性法规，而不属于授权法规 即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。 3 从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法 即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。 我国构造：宪法加税收单行法律、法规。 【例题·单选题】下列有关税法特点的表述中，不对的的是（ ）。 A 从立法过程来看，税法属于制定法 B 从法律性质来看，税法属于义务性法规 C 从内容上看，税法具有综合性 D 从法律性质来看，税法属于授权性法规 『对的案』D 二、税法原则--掌握（分为两个层次，即：基本原则和合用原则） 两类原则 详细原则 税法的基本原则（四个） 1 税收法律主义2 税收公平主义3 税收合作信赖主义4 实质课税原则 税法的合用原则（六个） 1 法律优位原则2 法律不溯及既往原则3 新法优于旧法原则4 尤其法优于一般法原则5 实体从旧、程序从新原则6 程序优于实体原则 【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。 A 法律优位原则 B 税收法定主义原则 C 法律不溯及既往原则 D 程序优于实体原则 『对的案』B （一）基本原则（4 个）--掌握含...
