注册税务师考试辅导：税收公式大全（10）外商投资企业和外国企业所得税 如下是应纳税所得额 1、制造业 纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支) 产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费) 产销净额=产销总额-(销退+销折让) 产销本=产品本+初产品存-末产品存 产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品 本期产本=本期耗直材、工资+制费 2、商业 纳额=销润+其他润+营外收-营外支 销润=销净-销本-销税-(销、管、财费 销净=销总-(销退+销折让) 销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存 ***留心制造业和商业的共同的地方 3、效劳业 纳额=主业净+营外收-营外支 主业净=业收总-(业税+业支+管、财费) 如下是税收优待 4、再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)*原企率*退率 5、外投者源于外企一年的税后利润一或一再直接再投资，退税的累再投额不超下式： 再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)*该年外投者占外企股权比(安排比) ***境外所得已纳税款扣除 6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额 7、应纳企税=应纳得额*企率 8、应纳地税=应纳得额*地率 ***按年(终了后 5 个月汇算清缴)计，分季(终后 15 日)预缴，多退少补
9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率 10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率 11、年纳企税=年纳额*企率 年汇缴企纳税=年纳税—1-4 季预缴企税—减征所得税—外税扣额 12、年纳地税=年纳得额*地率 年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税 13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和 汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额 14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁协议
