2025年电大中级财务会计二形成性考核册

《中级财务会计》（二）形成性考核册二、资料A 企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为 5%。5 月发生如下经济业务：1、向 B 企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 9000000 元、增值税153000 元，另有运费元。发票账单已经抵达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 借:原材料 9000000+*(1-3%)=9001940 应交税费-应交增值税(进项税额) 153000+*7%=153140 贷:银行存款 9155000 2、销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元该产品需同步交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续办理完毕。 借:应收账款 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税 170000 借:营业税金及附加 100000 贷:应交税费--应交消费税 100000 同步确认成本 ：借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 0003、转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、合计摊销 75000 元。 借: 银行存款 15000 合计摊销 75000 贷:无形资产 80000 应交税费-应交营业税 750 营业外收入-发售无形资产利得 9250 4、收购农产品一批，实际支付款 80000 元。我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 借:原材料 80000*(1-13%)=69600 应交税费-应交增值税 10400 贷:库存现金 80000 5、委托 D 企业加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。加工费用25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 企业结算。 借:委托加工物资 100000 贷:原材料 100000 借:委托加工物资 25000+2500=27500 应交税费-应交增值税(进项税额) 4250 贷:银行存款 31750 借：库存商品 127 500 贷：委托加工物资 127 500提醒:直接对外销售的,不得抵扣消费税 6、购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。 借:固定资产 180000 应交税费--应交增值税(进项税额)30600 贷:银行存款 210600 7、企业在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本 50000 元。 借:在建工程 50000*1.17=...