财务报表分析公式总结：第五章 偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产÷流动负债 =1 ＋ 营 运 资 金 ÷ 流 动 负 债 （该指标越高,企业的偿债能力就越强)３、速动比率（又称酸性测试比率）=速动资产÷流动负债 其中：速动资产＝货币资金+短期投资+应收票据+应收账款＋其他应收款4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100% ★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。二、长期偿债能力指标的计算公式（一)长期偿债能力静态指标１、资产负债率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×１ 00%2、股权比率＝所有者权益总额÷所有资产总额×10 ０％ 资产负债率＋股权比率＝１资产总额=负债总额+所有者权益总额3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额 注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率—１产权比率越低，债权人权益保障程度越高。4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=１＋产权比率所有者权益总额=资产－负债净资产＝所有者权益5、有形资产债务比率＝负债总额÷(资产总额-无形资产)×100% 有形净值债务比率＝负债总额÷(所有者权益总额－无形资产)×１ 00%（二)长期偿债能力动态指标１、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100%=（税前利润＋利息费用)÷利息费用＝ ( 净 利 润 + 所 得 税 ＋ 利 息 费用）÷利息费用2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出现金流量利息保障倍数反应企业利息偿付安全的最佳指标。第六章 企业营运能力分析一、流动资产周转状况分析指标(一)应收账款周转状况分析资产周转率=计算期的资产周转额/计算期资产平均占用额1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额 赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让－销售折扣 注意:一般用“主营业务收入净额"替代“赊销收入净额" 应收账款平均余额＝(期初应收账款+期末应收账款)÷2２、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期） ＝3 ６０÷应收账款周转率（次数） =(应收账平均余额×360)÷赊销收入净额 或=(应收账平均余额×36 ０)÷主营业务收入净额（二)存货周转状况分析1、存货周转率(次数)＝主营业务成本÷存货平均余额 其中：存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷22...
