2025年增值税考试试题库

| 【例题 1】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A．15 日内B．30 日内C．第一种月内D．一种征期之内【答案】C【解析】主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一种月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。【例题 2】家俱厂销售货物 30000 元（不含税）同步送货上门，单独收取运费 1000 元，则该家俱厂的增值税销项税额为（）。A.5100 元B.5270 元C 5245.30 元D.5621.36 元【答案】C【解析】混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是交纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用，进行价税分离，一并缴纳增值税。［30000+1000÷（1+17%）］ ×17%=5245.30（元）【例题 3】下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）A．加工企业对来料加工后又复出口的货物。B．对外承包工程企业运出境外用于境外承包项目的货物C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D．外资企业从小规模纳税人购进并持有一般发票的出口货物【答案】B【解析】ACD 属于免税不退税的状况；B 合用免税并退税的政策。一、单项选择题1.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。门市部零售获得含增值税的销售收入 77.22 万元。（汽车轮胎的消费税税率为 3%）该企业应纳消费税为（ ）。A. 1.8 万元B. 2.32 万元C. 1.98 万元D. 7.72 万元2.应税消费品，纳税义务发生时间的说法不对的的有（ ）。A. 消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度B. 纳税人的详细纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C. 以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款D. 纳税人以 1 个月或以 1 个季度为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税3.某木制品企业 6 月销售给经销商甲实木地板（消费税率 5%）100 箱，销售价为 1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板 80 箱，销售价为 1100 元/箱；当月，还将 20 箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6 月份该地板企业应当缴纳消费税额为（ ）。A. 10500 元B.62700 元C.62667 元D.62400 元4.某地板企业生产多种实木地板，3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业 500 ...