试卷代号：1045中央广播电视大学—200?年第一学期“开放本科”期末考试(开卷) 会计专业 会计制度设计 试题一、分析阐明题 1．请指出下面 ABC 企业销售业务的内部控制制度的可取之处和缺憾所在。 ABC 企业销售业务的内部控制制度 6 月 销售部门的业务人员在理解客户的基本状况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表 。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信提议．经销售部门经理核准与客户的交易方式及予以客户的信用额度后，签定销售协议销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，按照客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授倌额度确认，同步，将客户的订货单的一联及对应的销售协议一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货告知单送交储运部门(营业管理部门、储运部门工作由一人领导)。储运部门根据销货告知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门查对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其他两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之根据。2．请指出下面是一种什么销售方式流程图?试分析存在什么问题?怎样调整?二、制度设计(计 60 分 [资料]某服装生产企业根据客户规定成批生产风衣，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工环节，为加强成本管理，管理者规定成本核算部门及时提供产品成本资料和每毕生产环节的成本资料。在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大。 [规定]为该服装生产企业设计出一套完整的成本核算制度．试卷代号：1045 中央广播电视大学—年第一学期“开放本科”期末考试(开卷) 会计专业 会计制度设计 试题答案及评分原则一、分析阐明题(每题 20 分，共 40 分) 1．答； (一)该企业内部控制制度的可取之处 (1)该企业的销售制度很好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单．核准付款条件、填制销货告...
