第二题：请你运用你所掌握的财务管理有关知识对下面某企业的出差报销原则和审批手续进行点评。1. 住宿企业全体人员平均每天不能超过 100 元。点评：住宿原则应区别员工级别及地区差异予以报销： （1）国内出差地区分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相称职务出差一类地区可报销 140 元、二类地区 100 元、三类地区80 元；中层以上相称职务出差一类地区可报销 100 元、二类地区 80元、三类地区 60 元；一般办事人员出差一类地区可报销 80 元、二类地区 60 元、三类地区 40 元。 （2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额原则的部分自理。特殊状况需经主管财务工作的副总或其委托人签字同意。实际住宿费未达到规定限额原则的，按两者差额的50％予以出差者奖励。 （3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费 2. 出差补助按出差起止时间每天补助 20 元。点评：出差补助应辨别本县（市）、本省、外省、特区、境内、境外出差 3. 车船票按出差规定的来回地点、里程，凭票据核准报销。点评：车船费规定太笼统，应辨别对应级别和不一样状况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享有坐软卧、三等船舱；一般员工只能享有硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及持续坐车 12 小时以上的，可享有票价 60％的补助。 4. 市内交通费控制在人均每天 10 元以内，凭票据报销。 点评：出差期间每人每日享有 10 元交通补助，原则上不得发生出租车费用。（特殊状况需请示分管副总，报销时须在发票上注明出发地、目的地）5. 其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天 50 元以内，凭票据报销。点评：餐费单独列明，出差期间来回路途中可享有 20 元误餐补助。如遇会议或培训统一安排住宿，则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。 6. 报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销 。点评：根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。 7. 尤其规定出差乘坐飞机需要部门经理同意，持续 3 个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 点评：根据第三款车船费报销的有关规定，员工出差原则上不得乘坐...
