2025年初级会计职称考试《经济法基础》第四章例题个人所得税法律制度

一、单项选择题1.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是【C】。A.外籍个人甲 9 月 1 日入境，10 月 1 日离境B.外籍个人乙来华学习 6 个月C.外籍个人丙 1 月 1 日入境，同年 12 月 20 日离境，12 月 30 日回到中国D.外籍个人丁 1 月 5 日入境，11 月 20 日离境至 12 月 31 日【答案解析】本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一种纳税年度（指 1 月 1 日到 12 月 31 日），临时离境一次不超过 30 天，才能被认定为居民纳税人。因此 A、B、D 不符合规定。2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是【A】。A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补助D.住房公积金【答案解析】本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补助以及与任职或者受雇有关的其他所得。但不包括托儿补助费、独生子女补助、差旅费津贴。3.根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券获得的所得，应属【B】征税项目。A.偶尔所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特权使用费所得【答案解析】本题考核个人所得税的征税项目。个人转让有价证券获得的所得属于财产转让所得，但对股票转让所得暂不征收个人所得税。4.某画家 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社获得酬劳 10 万元。该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用的税目是【C】。A.工资薪金所得B.劳务酬劳所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案解析】本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版获得的酬劳，应属于“稿酬所得”。5.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性获得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为【B】元。A.12200 B.12400C.14400 D.16000【答案解析】本题考核个人所得税劳务酬劳加成征收的规定。根据规定，对劳务酬劳所得一次收入畸高（每次应纳税所得额在 0 元以上）的，实行加成征收。应纳个人所得税＝60000×（1－20%）×30%－＝12400（元）。6.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是【B】。A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补助D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【...