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现金流量表各项目编制大全

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一、经营活动产生的现金流量1、 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税—销项税额)+(应收账款期初数—应收账款期末数)+(应收票据期初数—应收票据期末数)+(预收账款期末数-预收账款期初数)—当期计提的坏账准备-支付的应付票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额+特别调整事项注意:假如借:应收账款、应收票据、预收账款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上;假如贷:应收账款、应收票据、预收账款等,借方不是“现金类“科目,则减去。此项与企业本期是否收回坏账无关(因为收回坏账,同时增加了坏账准备);客户用商品抵债的进项税不在此反映。应收账款、应收票据、预收账款等三个科目都是借调减,贷调增。2、 收到的税费返还=返还的(增值税+消费税+营业税+关税+所得税+教育费附加)等.3、 收到其他与经营活动有关的现金=其他管理费用+销售费用+制造费用如:罚款收入、经营租出固定资产收到的租金、流动资产损失当中由个人或其他赔偿的部分、除税费返还以外的其他政府补助收入、接受捐赠的现金、取得投资性房地产的租金收入。4、 购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本(或其他业务支出)+应交税金(应交增值税—进项税额)+(存货期末数—存货期初数)+(应付账款期初数—应付账款期末数)+(应付票据期初数—应付票据期末数)+(预付账款期末数—预付账款期初数)-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费—当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产大修理费+特别调整事项特别调整事项的处理:假如借:应付账款、应付票据、预付账款、存货等,贷方不是“现金类”科目,则减去;假如贷:应付账款、应付票据、预付账款、存货等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。举例:+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失—当期实际发生的制造费用(不含机物料消耗)应付账款、应付票据、预付账款、存货等四个科目都是借调增,贷调减。5、 支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+(应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额)—[应付职工薪酬(在建工程)年初余额-应付职工薪酬(在建工程)期末余额]注:在建工程部分的应付职工薪酬不属于经营活动,所以应减去。应付职工薪酬包括应付职工薪酬(在建工程);支付给退休人员的工资在支付其他与经营活动有关的现金反映。6、 支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)=...

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