一、经营活动产生的现金流量1、 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税—销项税额）+（应收账款期初数—应收账款期末数）+(应收票据期初数—应收票据期末数）+（预收账款期末数-预收账款期初数)—当期计提的坏账准备-支付的应付票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额+特别调整事项注意：假如借:应收账款、应收票据、预收账款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上；假如贷:应收账款、应收票据、预收账款等,借方不是“现金类“科目，则减去。此项与企业本期是否收回坏账无关(因为收回坏账，同时增加了坏账准备）；客户用商品抵债的进项税不在此反映。应收账款、应收票据、预收账款等三个科目都是借调减,贷调增。2、 收到的税费返还=返还的（增值税+消费税+营业税+关税+所得税+教育费附加）等.3、 收到其他与经营活动有关的现金=其他管理费用+销售费用+制造费用如：罚款收入、经营租出固定资产收到的租金、流动资产损失当中由个人或其他赔偿的部分、除税费返还以外的其他政府补助收入、接受捐赠的现金、取得投资性房地产的租金收入。4、 购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本（或其他业务支出）+应交税金（应交增值税—进项税额)+(存货期末数—存货期初数）+（应付账款期初数—应付账款期末数）+（应付票据期初数—应付票据期末数）+(预付账款期末数—预付账款期初数)-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费—当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产大修理费+特别调整事项特别调整事项的处理：假如借:应付账款、应付票据、预付账款、存货等，贷方不是“现金类”科目，则减去；假如贷：应付账款、应付票据、预付账款、存货等，借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。举例：+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失—当期实际发生的制造费用（不含机物料消耗)应付账款、应付票据、预付账款、存货等四个科目都是借调增,贷调减。5、 支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+（应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额）—［应付职工薪酬（在建工程)年初余额-应付职工薪酬（在建工程）期末余额］注：在建工程部分的应付职工薪酬不属于经营活动,所以应减去。应付职工薪酬包括应付职工薪酬(在建工程）；支付给退休人员的工资在支付其他与经营活动有关的现金反映。6、 支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)=...
