科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。在科目汇总表账务处理程序下,凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据.二、科目汇总表账务处理程序一般程序科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图 5—3三、科目汇总表账务处理程序的应用科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按 5 天、10 天、15 天、1 个月编制。科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。（二)分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账. 编制步骤：第一步:作“T”字账（也叫“丁字账”)。根据记账凭证将各科目按“T”字列示。“T”字上方为科目名称(只列示一级科目）， “T” 字的左方为科目借方金额，“T”字右方为贷方金额。第二步:科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表"中,验证借方金额是否等于贷方金额，假如不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”,因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。(一)资料1.海顺公司 2024 年 12 月 1 日总分类账户余额如下表所示：表 5－1 总分类账户余额表账户名称借方余额贷方余额现金900银行存款180000原材料63000库存商品32000短期借款6000应交税金3000应付账款5000实收资本244000本年利润17900 合 计2759002759002．海顺公司 2024 年 12 月发生下列经济业务：(简单业务，只考虑增值税,增值税税率17％）1.12 月 1 日，收到国家投入资本 60000 元，存入银行。 (银收字 01 号)2。12 月 3 日，从和平公司购进 A 材料 800 公斤,每公斤 50 元，增值税进项税额为 6800元。共计 46800 元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。 （银付字 01 号）3。12 月 7 日，生产甲产品领用 A 材料 300 公斤,每公斤 50 元,计 15000 元。(转字 01号）4.12 月 9 日，南海公司偿还货款 28300 元，款已收，存入银行. （银收字 02 号）5。12 月 10 日,销售甲产品 200 件给兴旺公...
