第13讲-企业所得税、个人所得税法律制度

第五章(二） 个人所得税法律制度大题精讲【大题 1·不定项选择题】（2024 年与 2024 年考题嫁接、改编）中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2024 年 11 月有关收支情况如下：（1）取得基本工资 6000 元,全勤奖 200 元，季度效益奖 3600 元,加班补贴 500 元；（2）出租住房取得租金收入 5000 元(不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 200 元;(3）取得境内 A 上市公司非限售股股息 2000 元；该股票于当月转让，取得所得 20000元.该股票持有期限为 10 个月；(4）取得国债利息 6000 元、保险赔款 7000 元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%,基本医疗保险 2%，失业保险 0。5％，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 5000 元。对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税，每次收入 4000元以上的，减除 20％的费用。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过 3000 元的3%02超过 3000 元至 12000 元的部分10%2103超过 12000 元至 25000 元的部分20％14104超过 25000 元至 35000 元的部分25%26605超过 35000 元至 55000 元的部分30％44106超过 55000 元至 80000 元的部分35％71607超过 80000 元的部分45％15160要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.1。张某当月取得的下列收入中，应根据“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（ ）。A.季度效益奖 3600 元B。基本工资 6000 元C.全勤奖 200 元D。加班补贴 500 元【答案】ABCD【解析】“工资、薪金所得”，包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项 B)（包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等）、薪金、奖金（选项 A 和 C）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项 D）以及与任职或者受雇有关的其他所得。2。下列有关张某当月根据“工资、薪金所得”缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是（ )。A。[6000+200+3600+500—5000—5000×(8％+2%+0.5％+12％)］×10%—210B.[6000+200+3600+500-5000×（8%+2％+0.5%+12％)］×10％—210C.(6000+200+3600+500-5000）×10%-210D.［6000+500-5000-5000×（8％+2％+0.5%+12%)]×3％【答案】A【解析】（1)奖金（包括但不限于全勤奖、季度效益奖）均应考虑根据“工资、薪金所得”依法纳税，排除选项 D；（2）“—5000”是减...