农业公司税务筹划研究1 引言2012 年中央一号文件中指出要完善农业科学技术创造革新的机制，比如要求对税收进行降低或免除、对高级先进的技术实行优惠政策、公司用于研发的费用可以采取加计扣除的方式、对节水灌溉设备方面的税收优惠政策加以补充、完善利于农业机械化发展的相关待遇等[1]。虽然我国正在慢慢实施农业相关的优惠政策，在税收方面国家给予了其很大力度的待遇支持，推进我国农业产业化的发展，但是我国农业的地位仍然不乐观。由于其具有生产季节性强、原料价格不稳定等特点，需要承担的风险较大，农业企业可以响应国家税收优惠政策，也可以将自己的财务管理理念和税务策略相结合，拟定适合的税务方案来推动企业整体的发展。农业公司开展税务筹划一方面有助于提升农业公司的管理能力，使公司获得更多的利益，并且可以使农业公司在市场竞争中的地位处于优势。一个合理的税务筹划方案涉及到整个公司战略发展的执行情况，并且能够使公司实现价值最大化。另一方面我国目前的税务筹划理论体系仍有不足，对其进行研究可以加以补充完善。2 农业企业税务筹划的基本理论2.1 税务筹划的基本理论(1)税务筹划的概念税务筹划是指在税收法律法规规定的范围内，通过对经营、投资、理财等涉税事项进行事先安排，以达到少缴纳税款的一项财务管理活动。(2)税务筹划的技术和方法① 税务筹划的技术企业在进行税务筹划时，可以科学利用各种方法和技巧，使企业能够更好地实现税务筹划。税务筹划技术包括节税筹划技术、避税筹划技术、税负转嫁技术等。节税筹划技术是指纳税人在不违背税法的前提下，尽量少地缴纳税款，来减少税收、增加企业收益的行为。避税筹划技术是指缴税人利用税收法律法规不完善的地方，减少其应缴纳的税额，其实就是钻国家税收法律法规的漏洞。 税负转嫁技术是指纳税人通过各种途径和方式将所缴纳的税额转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。在市场经济条件下，纳税人在商品交换过程中通过税负转嫁的途径来追求自身利益的最大化，是一种普通的经济现象。② 税务筹划的方法本文主要介绍比较税负筹划法和比较效益筹划法这两种税务筹划方法。比较税负筹划法，是指为企业通过对不同税务筹划方案的税收负担进行计算和预测，选出税收负但最轻的方案的方法。比较效益筹划的方法，指企业在若干个税务筹划方案中，优选能够给企业缴纳税款后带来最大利益的方案的方法。2.2 农业企业的概述(1)农业企业的内涵农业企业是...
