行政事业单位会计科目和报表

行政事业单位会计科目和报表—-2024 年 1 月 1 日起执行新政府会计制度 行政事业单位会计科目和报表-—2024 年 1 月 1 日起执行新政府会计制度 自 2024 年 1 月 1 日起执行新制度，不再执行原制度。为了确保新旧会计制度顺利过渡,现对科学事业单位执行新制度及《关于科学事业单位执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表〉的补充规定》(以下简称补充规定）的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度衔接总要求（一）自 2024 年１月１日起，科学事业单位应当严格根据新制度及补充规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表.(二)科学事业单位应当根据本规定做好新旧制度衔接的相关工作，主要包括以下几个方面:1.根据原账编制 2024 年 12 月 31 日的科目余额表，并根据本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（参见附表 1、附表 2）.2。根据新制度及补充规定设立 2024 年 1 月 1 日的新账。3.根据本规定要求，登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额，包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、根据原账科目余额登记新账预算结余科目（科学事业单位新旧会计制度转账、登记新账科目对比表见附表 3)，将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。原账科目是指根据原制度规定设置的会计科目。4.根据登记及调整后新账的各会计科目余额，编制 2024 年 1 月 1 日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额.5.根据新账各会计科目期初余额，根据新制度编制 2024 年 1 月 1 日资产负债表.（三)及时调整会计信息系统。科学事业单位应当根据新制度及补充规定要求对原有会计信息系统进行及时更新和调试，实现数据正确转换，确保新旧账套的有序衔接。二、财务会计科目的新旧衔接（一）将 2024 年 12 月 31 日原账会计科目余额转入新账财务会计科目1.资产类（1）“库存现金"科目新制度设置了“库存现金"科目。转账时，科学事业单位应当将原账的“库存现金”科目余额直接转入新账的“库存现金”科目。其中,还应当将原账的“库存现金”科目余额中属于新制度规定受托代理资产的金额，转入新账“库存现金”科目下的“受托代理资产”明细科目。（2）“银行存款”科目新制度设置了“银行存款”和“其他货币资金"科目，原制度设置了“银行存款”科目.转账时，科学事业单位应当将原账“银行存款”科目中核算的属于新制度规定的其他货币资金的金额,转入新账“其他货币资金”科目；...