“营改增”对人寿保险公司的影响 摘要:税制改革对保险行业各项工作的开展以及未来进展都产生了深刻的影响。我国自 2024 年起开始在上海试点推行“营改增”,2024 年 3 月,国务院下发《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》,保险业也被纳入到“营改增”的体系中来。“营改增”对人寿保险公司带来的影响,不仅仅是税率的改变,而且与纳税筹划、作业流程等相关工作有直接关系,假如不能及时转变工作模式,很有可能增加企业税负,甚至是触犯法律。因此,本文在这一背景下探究“营改增”对人寿保险公司的影响以及提出应对的建议,从而有利于企业稳定和可持续进展。 关键词:“营改增”;人寿保险公司;影响分析;应对建议 1 引言 纳税筹划是指企业通过对涉税业务的策划,在不违反税法相关法律的前提下,达到节税目的一种手段。纳税筹划一直游走于“法律边缘”,在“营改增”之后,相关的涉税法律也发生了改变,人寿保险公司也必须及时优化纳税筹划的相关细节,以保证该项工作的合法性。本文首先对“营改增”给人寿保险公司带来的影响进行了分析,随后就“营改增”之后,人寿保险公司如何继续做好纳税筹划工作提出了几点建议。 2“营改增”对人寿保险公司的影响 2.1 对人寿保险公司产品价格产生影响。从产品类型来说,人寿保险公司主要销售人寿保险、健康保险和意外保险等保险产品。根据《财务部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2024〕36 号)的规定,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税。一年期以上人身保险指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老金保险以及保险期间为一年期以上的健康保险。对于免税险种来说,就人寿保险公司而言,一年期以上人身保险类产品所占比重较大,“营改增”对于该类产品的影响可忽略不计,从而对于人身保险产品价格影响甚微。对于应税险种:产品价格=赔付成本+营业税+佣金+费用+期望利润。营业税作为产品定价的环节之一,当营业税的增减变化,也必定会对产品价格产生一定幅度的影响。保险业施行“营改增”仅有一年半的时间,税率变化对保险产品带来的影响尚没有得到准确的界定,还需要用大量的实时数据和计算来支撑,这也给当前保险公司的产品定价带来一定的干扰影响。2.2 对人寿保险公司营业利润的影响。营业利润=营业收入-营业支出。营业收入方面,营业税作为一种价内税,其保险业务收入为客户所缴纳的保费。而增值税是价外税,对...