银行财务风险分析 (2)

引言商业银行作为现代市场经济中最重要的金融中介机构，不仅要面对变化莫测的外部因素变化，如国内外的政治经济变化和市场环境的变化；而且要面对诸多的内部因素变化，如经营管理过程中出现的操作风险。商业银行财务状况的未知性增加，就会导致商业银行财务风险增加，新巴塞尔规定每一家商业银行都应当进行风险管理并进行风险指标的监测，来维护商业银行的正常运转。如果商业银行经营不善，便会很容易陷入严重的财务危机中，轻则影响商业银行的业务，重则会导致银行倒闭。所以我们就一定要对商业银行的财务风险进行有效地识别、分析、预测及防范。商业银行的迅猛发展为世界各国经济发展提供了强有力的促进作用，同时也带来了商业银行财务风险等问题。外国学者约瑟夫.F.辛基（2002）提出：银行主要的组合风险为信用风险、利率风险和流动性风险，这三种组合风险造成银行现金流的不稳定性，如果管理不善会使银行因承担过多的风险而破产 。Willett（2016）在他的研究中对财务风险进行了一个较为实质性的分析与研究，他认为财务风险是客观存在而且没有办法完全避免，要想彻底消除是不可能的。相较于国外而言，我国对财务风险的研究起步较晚而且大多是参考国外的研讨，章振东（2009）认为财务风险是由于企业存在各种风险要素，导致在经营过程中资金运作呈现出的不确定性，从而蒙受损失的可能，这种未来收益与预期收益的差距就是财务风险。本文选用银行为例进行分析与研究，首先，对银行的基本情况进行了简要的介绍；其次，对银行的财务现状进行了简单分析，其中包括资产负债表中的资产项目、负债项目、所有者权益项目，以及利润表中的营业收入项目、营业支出项目；然后，分析银行面临的主要财务风险以及产生这些财务风险的原因，如信用风险、市场风险、流动性风险；最后，对银行所面临的各项财务风险提出改良措施和建议。一、商业银行财务风险概述（一）商业银行财务风险的定义财务风险（Financial Risk）是指在日常的经营活动过程中，经济主体会被内部或外部环境的一些难以预料或无法控制的因素所影响，导致自身偏离预期目标而形成收益减少、利益损失的可能性[5]。商业银行财务风险（Commercial Bank Financial Risk）又称资金运动风险，是指商业银行在经营、投资和筹资等各项财务过程中，因为商业银行内部或者外部环境的一些不确定的因素，导致实际收益低于预期收益从而遭受经济损失或不能获取额外收益的可能性[6]。（二）商业银行财务风险的种类...