基于纳税遵从的税收管理优化研究

基于纳税遵从的税收管理优化研究——以个人所得税管理为例Classification code: UDC: Confidentiality level: Optimization of tax management based on improving tax compliance —— Take personal income tax of Dantu District of Zhenjiang City as an exampleSubmitted bySun YunSupervised byProfessor Wang XiangSheng Jiangsu University of Science and TechnologyDec, 20192 摘要在国家财政收入及财富再分配过程中，税收作为关键性的因素在国家经济的持续前进及社会公正的保障方面有着极大的影响。在现代国家对税收管理行为与税收政策进行评估时，主要的评价指标就是纳税遵从。我国改革开放以来取得了巨大的经济成就，跃居世界第二大经济体，纳税人的遵从度已经显著提高，但相比较于世界领先国家，我国纳税人的纳税遵从还有大幅提升空间。2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》。我国本次对个人所得税法的修订表现出我国税法的专业化进程更进一步，也对纳税人的纳税遵从提出了更高的要求。如何进一步提高纳税遵从，减少税收流失，就必须以理论和实际情况相结合，探寻出一条具有现实意义的税收管理优化方案。本文坚持理论与实际相结合的方式进行提高纳税遵从的税收管理优化研究。本文以纳税遵从相关理论为基础，对现有理论基础进行归纳分析，讨论纳税遵从理论在税收管理实践时的可操作运用方向。结合的实际调查情况，通过数据分析、调差问卷、谈话访谈方式研究纳税人的纳税遵从习惯，总结出纳税人的纳税模式和倾向，分析得出地区的个人所得税纳税管理现状与管理问题所在。最后结合国外与国内基于提高纳税遵从的个人所得税管理经验，从法律法规、纳税服务和征管机制三方面对改善纳税遵从提出相应的税收管理优化建议。关键词：纳税遵从 税收管理 纳税服务IAbstractIn the process of national financial income and wealth redistribution, tax as a key factor has a great impact on the sustainable development of national economy and the protection of social justice. In modern countries, when evaluating tax management behavior and tax policy, the main evaluation index is tax compliance. Since the reform and opening up...