“集团公司从去年九月开始推行全面预算管理工作以来，制订了 经营计划和财务预算控制”“”“”书编制办法 （以下简称 编制办法 ），集团公司和大多数成员企业根据 编制办法 编制了二 oo“”六年 经营计划和财务预算控制书 ，不同程度地开展了计划和预算执行情况分析工作
经过这十个月的实践，我们既取得了一定的成绩和经验，值得加以推广，也存在不少的问题，需要讨论解决
一、计划和预算管理工作取得的主要成绩和经验1、初步建立了经营计划与财务预算密切结合的全面预算管理体系
2“”、提出了 以历史数据为基础，以市场预测为导向，积极进展，留有余地 的预算编制原则
公司的进展离不开现有的基础和条件，搜集和整理公司经营的历史数据，从中找出各主要经营指标的进展趋势是我们制订年度预算的基础；与此同时，还要搜集利用市场信息对相关指标进行预测，作为制订年度预算的重要参考；在此基础上，持续进展、不断向上也是我们制订预算的一个基本要求，反映在预算指标上，就是销售收入、经营利润和人均劳动生产率指标要不断增长，不能下降；但是增长也有一定的幅度，不能盲目制订高不可攀的经营指标
XX 年，集团公司根据上述原则审批下达了大多数成员企业的年度预算指标，从上半年的执行情况来看，既是实事求是的，也是先进合理的
3、重新修订了以预算指标完成情况为基础的工效挂钩考核办法
由于原工效挂钩考核办法以销售收入作为计提各单位工资的基础，当销售收入增加、毛利和利润下降时，计提的工资反而增加，不利于保护公司和股东利益
因此 XX 年集团公司对原工效挂钩考核办法作了全面修订，将计提工资的基础由销售收入改为边际贡献额，促使各单位从关怀自身利益出发千方百计降低直接经营成本，增加经营毛利和利润
同时为了加强经营管理工作，增加了综合管理考核内容，用综合管理系数调整各单位的应发工资总额，使工效挂钩考核办法更趋于完善
4、预算分析工作制度化，深圳国祯环保
