增值税、消费税、营业税法律制度

历年经典试题回顾一、单项选择题1．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。(2012 年)A．体育业B．财产保险业务C．旅游业D．修理修配业务【答案】D【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。2．某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。(2012 年)A．154 × 5%=7．7 万元B．(154+20)× 5%=8．7 万元C．(154+20+25)× 5%=9．95 万元D．(154+20+25—120)×5%=3．95 万元【答案】C【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)×5%=9．95(万元)。3．根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（ ）。(2011 年)A．托儿所提供育养服务B．农场提供农田灌溉业务C．文化馆出租房屋业务D．保险公司为种植业提供保险业务【答案】C【解析】(1)选项 ABD：均属于营业税的免税项目；(2)选项 C：文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。4．根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ ）。(2011年)A．汽修厂修理汽车B．百货商店销售日用品C．建材商店销售装修材料D．电信公司销售移动电话并提供相关电信服务【答案】D【解析】(1)销售货物(选项 BC)以及加工、修理(选项 A)修配劳务属于增值税的征税范围；(2)选项 D：电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税。5．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（ ）。(2011 年)A．旅游公司从事景区内索道运输业务B．金融企业从事融资租赁业务C．邮政局从事传递函件业务D．文化公司从事字画展览业务【答案】A【解析】(1)选项 A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税； (2)选项 B：按“金融保险业”税目征收营业税；(3)选项 C：按“邮电通信业”税目征收营业税；(4)选项 D：按“文化体育业”税目征收营业税。6．某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。(2011 ...