应收款管理制度

广东宝通玻璃钢有限公司《应收款管理制度》鑫寶通广东宝通玻璃钢有限公司二零一八年七月编制1 总则1.1 本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。1.2 根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。1.3 应收票据管理也适用本制度。2 目的应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，加快公司资金周转，提高资金使用效率，从而最大限度提高公司的经济效益。3 各部门管理职责3.1 公司的应收账款管理分别由总经理、销售总监、财务部、销售管理部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。3.2 总经理、销售总监的职责3.2.1 对公司应收账款管理负全部责任。3.2.2 负责审批客户的信用等级和信用额度。3.2.3 负责审批具体客户的收账方针和策略。3.2.4 负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。3.3 财务部的职责3.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确的确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。3.3.2 财务部往来会计应于每月终了 5 日前提供一份当月应收账款明细表，提交销售总监及公司相关领导。3.3.3 财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。3.3.4 对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。3.3.5 财务部负责具体收款手续办理，在销售部门和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。在特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。3.3.6 财务部要定期对应收账款经销账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。3.3.7 财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部经销账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。3.3.8 应收账款经批准核销后，财务不应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能回收，应该及时回收。3.3.9 财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用...