宁波某贸易公司财务管理模式设计方案

华能财务管理设计财务战略财务组织财务管理 财务管理流程财务战略投资战略筹资战略财务结构战略损益表预测投资战略 - 自有存货投资分析采购服务商一体化企业主要存货：•小批量产品•大批量产品•作为产品核心部件的原材料或半成品2000 年财务报表上的存货金额来自于由于供应商未开发票而形成的“假存货”或代理公司、子公司等的库存•连接国内生产商与国外经销商的中间商；•不了解市场需求，不能预测市场风险；•销售规模小，每笔业务成交量小无库存战略•市场的主导者；•实行营销战略，对市场需求及风险做出预测；•依靠品牌战略，加强对供应商控制；•销售规模扩大，采购成本增加保留适当库存存货管理是要使存货量能达到相对最优•不能及时供货，损失订单；•采购成本高；•商品涨价风险•储存成本；•资金占用；•存货过时、自然损耗存货数量过小存货数量过大存货管理确定自有存货种类、确定最佳存货量2002 年预计销售收入 7500 万元，销售成本 6337.5 万元；但需库存产品的销售收入约占总销售收入的 70% 左右，故需库存产品销售收入为 5250 万元，销售成本 4436 万元，建议：2002 年 需库存产品周转次数 = 需库存产品成本 / 平均存货 =30 次2002 年预计实际自有平均存货金额为 145 万元建议占库存总金额比例市场价格变化较大或需控制的产品关键零部件控制产品核心技术；降低采购成本关键元器件或半成品占公司总销售额 0.3-0.6% 的产品降低采购成本小批量产品80%占公司总销售额 15% 以上且单价 <600 元的产品为大批量产品及时满足市场需要，扩大销售大批量产品建议持有库存产品种类持有该库存原因8%12%2002 年建议：自有平均存货金额为 145 万元 自有库存周转次数 = 全部销售成本 / 平均存货 =43 次存货周转次数应逐年减少存货周转次数变动2003 年2004 年2005 年2006 年2002 年减少存货周转次数的前提：•公司对终端市场需求越来越了解•销售过程中能有效控制经销商存货周转次数最低控制在 20 次投资战略 - 应收帐款投资分析采购服务商一体化企业•无目标客户定位•无营销规划，不能预测及规避市场风险•缺乏对经销商的有效控制，在某种程度上受经销商控制企业战略财务战略保守的信用政策，严格控制应收帐款，对经销商信用期间为 45 天，应收帐款周转率偏高适当开放的信用政策，适当延长对经销商信用期间，降低应收帐款周转率•能把握市场需求•通过营销战略规划，预测市场风险•依靠...