如何编制企业管理全面预算规划

第三讲利润计划项兵教授长江商学院2002 年第三讲 - 第 1页预算的基本架构预算的基本架构细分预算细分预算细分预算总预算公司所有阶段的计划和目标汇总销售生产原料2计划和控制计划和控制 计划 -- 制定目标 以及为实现这些目标而做的各种预算。3 控制 -- 管理层采取 措施以保证达到目标计划和控制计划和控制 计划 -- 制定目标 以及为实现这些目标而做的各种预算。 4预算的优点预算的优点 优点沟通计划深思熟虑计划未来资源分配的方法解决潜在的难题协调活动确定长远目标和近期目标5责任会计责任会计 对管理人员的评估应基于他们对其控制之下的项目的管理绩效。6选择预算期间选择预算期间19971998199920007经营预算1997199819992000年度经营预算可以划分成季度和月预算。 选择预算期间 选择预算期间8 选择预算期间 选择预算期间1997199819992000资本预算9 选择预算期间 选择预算期间1997199819992000连续或永续预算预算往往是为时十二个月的预算，当月预算完成之后即推进一个月。10参与式预算体系参与式预算体系主管人员主管人员中层管理人员主管人员主管人员中层管理人员高层管理人员11参与式预算体系参与式预算体系预算信息流动主管人员主管人员中层管理人员主管人员主管人员中层管理人员高层管理人员12预算委员会预算委员会 设一个常务委员会负责： – 与预算相关的整体政策问题– 预算编制的协调13总预算总预算销售预算14总预算总预算生产预算销售和行政管理预算销售预算15总预算总预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算16总预算总预算现金预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算17总预算总预算预算财务报表长期销售资本预算现金预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算18销售预算销售预算表明以后几个期间预期销售额（以单位和美元计算）的明细预算。19预算举例预算举例皇家公司正在编制截止 6 月 30 日的季度预算。以下五个月的预算销售额为： 四月 20,000 单位 五月 50,000 单位 六月 30,000 单位 七月 25,000 单位 八月 15,000 单位产品售价为每单位 10 美元。20销售预算销售预算四月五月六月季度预算销售（单位） 20,000 50,000 30,000 100,000 单位售价 预算销售额（美元）-$ -$ -...