小微企业企业所得税优惠一、什么是小微企业根据相关文件，小微企业的定义有两个，分别是小型微型企业和小型微利企业，其中：1、小型微型企业的概念来自工信部联企业〔2024〕300 号《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分。2、小型微利企业的概念源自于《企业所得税法实施条例》第九十二条，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过3000 万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过 1000 万元。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)2全年季度平均值=全年各季度平均值之和 4年度中间开业或者终止经营的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。二、小微企业税收优惠政策有哪些(一)流转税1、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2024〕52 号文)规定，为进一步扶持小微企业进展，自 2024 年 8 月 1 日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过 2 万的企业或非企业性，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。2、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2024〕71 号文)规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自 2024 年 10 月 1 日起至 2024 年 12 月 31 日，对月销售额 2 万元(含)至 3 万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额 2 万元至 3 万元的营业税纳税人，免征营业税。
