科研单位投资现况及管理缺陷 科研单位的对外投资是指科研单位依法用自身所拥有的固定资产、流动资产、无形资产等资产向其他单位进行的投资,是科研单位资产的重要组成部分。对外投资是科研单位实现资产收益最大化、解决单位资金需求的一个重要的途径。 为更好地推动科研单位体制改革,促进技术开发类科研机构及有面对市场能力的公益类讨论和应用开发并存的科研机构,实行企业化转制,加快转制科研机构建立现代企业制度的步伐,促进技术创新和科研成果产业化,自 1999 年起,国务院、财政部、科技部、国家税务总局等相关部门从不同层面对科研单位体制改革提出了相应的办法和意见,并从科技成果转化、所得税、产权制度改革、股权激励以及劳动保障等方面给予了政策上的支持。然而,由于科研单位体制改革的复杂性,牵涉面广,时至今日,当初许多确定应转制的单位仍然是“拟”转企,并未真正向企业化转制,仍旧执行事业单位财务制度,延用公益性科研单位的管理体制。 由于拟转制科研机构并未真正转制改企,仍然具有“国有性”和“公益性”,使得其在面对“对外投资”这一极具企业化和市场化特性的资产管理行为时,面临着许多体制和机制的约束及矛盾,导致拟转制科研单位对外投资普遍存在投资行为不法律规范、投资风险大、资金隐患多、投资管理不科学等状况。 1 资金管理的政策约束性和企业投资运作市场化之间的矛盾 2025 年 8 月,财政部发布了新的《中央级事业单位国有资产使用管理暂行办法》,除规定事业单位对外投资应在遵循权属清楚、安全完整、风险控制、注重绩效的原则并在首先保证事业进展需要的同时才能进行对外投资,对单位对外投资的报批、对外投资的资金来源、投资的方式、方向以及资产担保等都作了明确的限制性规定,其出发点虽然是为了确保单位国有资产的安全完整,但对基层科研单位来说,在“自有”流动资金能力普遍不足以及受“非转经”管理限制的前提下,上述规定成了拟转制科研单位对外投资时进行资金运作面临的政策性约束。 相对的,企业化运作方式下的对外投资却具有高度的市场化特性。在资金筹集、投资管理、时间价值、投资结构以及投资范围等方面,都遵循着市场化的原则,即市场导向决定了单位投资的方式方向。拟转制科研单位由于并未真正转企,单位属性上仍然属于事业单位,其对外投资的政策性约束,决定了拟转企科研单位在面临对外投资时,显得压力重重,犹豫不决。 2 事业单位管理体制与现代企业投资管理特性的矛盾 在计划经济体制下,庞大的国有科...
