一•萨班斯法案背景2001 年 12 月，美国最大的能源公司——安然公司，突然申请破产保护。美国商业周刊说：“这场金融灾难的影响远远不是一家大公司破产，这是一场大规模的腐败。”文章指出“投资者的信心是我们整个经济成功的关键”，安然事件“从根本上动摇了我们的信念”。美国证管会前主任一一雷维特说：“美国资本市场的基础已被毁坏”。此后丑闻不断，规模也履创新高，这些丑闻均牵涉上市公司管理层的欺诈行为，使投资者对公司治理制度的有效性产生怀疑，中介机构缺乏规避利益冲突的机制，使投资者对中介机构的独立性产生怀疑，美国证券交易委员会(SEC)没有及时发现和披露欺诈行为，使投资者对监管市场的能力产生怀疑，特别是 2001 年 6 月的世界通信会计丑闻事件彻底打击了美国投资者对美国资本市场的信心。美国企业财务造假案一览安然：2001 年年底，安然公司虚报近 6 亿美元的盈余和掩盖 10 亿多美元的巨额债务问题暴露。12 月 2 日，安然公司向纽约破产法院申请破产保护，创下美国历史上最大宗的公司破产案纪录。安然公司曾是世界上最大的天然气交易商和最大的电力交易商，鼎盛时期其年收入达 1000 亿美元，在美国公司 500 强中名列第七。安达信：安然破产案曝光后，作为安然审计公司的安达信也被拖下了水。2002 年3 月 14 日，美国司法部以"妨碍司法"为由，对安达信提起刑事诉讼，从而开创了美国历史上第一起大型会计师事务所受到刑事调查的案例。经裁决，安达信成为美国历史上第一家被判"1 有罪"的大型会计师事务所。美林证券：5 月 21 日，美林因发布不实分析误导投资者面临法律制裁，后认罚 1亿美元私了，以使自己免遭起诉。美林公司在与纽约州地方总检察官达成的协议中，除了同意支付 1 亿美元罚金之外，还将发表一份公开道歉书，并进行公司内部改革。随后，美国检察官对其它一些美国著名的大型证券公司进行调查，并发去了传票，这些公司中包括高盛、摩根•斯坦利、索罗门美邦、瑞士信贷第一波士顿、贝尔斯登以及 UBS 潘韦伯证券等。世通：美国第二大长途电话公司-世界通信(WorldCom)6 月 25 日承认，自己在过去五个季度中，先后共虚报了 38 亿美元的利润。这一丑闻有可能成为美国历史上最大一起公司财务欺诈案。虚报赢利的丑闻暴光后，世界通信已将首席财政官苏里万解雇。美国众议院财政委员会 7 月 8 日在华盛顿举行世界通信公司财务丑闻听证会。施乐：今年 4 月，美国证交会宣布，施...
