14 项纳税遵从风险大企业应注意 14 项纳税遵从风险大企业应注意 发布日期：20241208 作者：徐涛律师 2024 年江苏省国税局借鉴国际经验，结合自身实际，归纳总结了大企业和国际税收征管实践中一些税收风险点，同时配以实际案例作为参考，首次试行向大企业发布促进纳税遵从风险提示，希望企业在今后的生产经营中予以关注，主动防范税收风险，提升自我遵从水平
主要包括以下 14 个方面： 一、企业应关注自身税收风险内控建设 2024 年国家税务总局下发了《大企业税务风险管理指引》，要求大企业建立健全内部税务风险控制
2024 年我局首次尝试对部分企业开展内控调研与测试，了解企业内控环境、税收风险评估和控制情况、与财税相关的信息系统使用情况等
经调研测试，我们的建议： ——公司应以完善的治理结构、权责设置和制衡机制作为内控建设和税收风险防控的基础
——对税收风险控制要有全员意识和参加度，不能仅停留在公司的财税部门
——应有专业胜任能力的税务管理团队，不仅要制定日常税务风险管理的制度、流程，定期监督反馈改进，而且要参加企业重要经营决策，对关联交易、合并重组等重大税务问题要有专业敏感和推断，并主动与税务机关讨论和沟通
——信息化建设中，数据的产生、流转到报表生成应形成完整的链条，减少人工干预，避开舞弊和数据差错
——无论“引进来”还是“走出去”的企业，都应关注投资所在地对企业内控法律规范和税务风险管理的要求，只有不断适应当地法律法规，减少不理解、不信任、信息不对称，才能降低不合规的风险
——集团性公司的税务管理团队应对整个集团税务风险控制负责，对各子公司、分支机构的税务风险控制实时监控，发现问题及时响应、及时与税务机关沟通
——税收筹划产品应有合理商业目的和经济实质，单纯以减少、免除或推迟缴纳税款为目的的筹划，无论自行制定还是委托中介机构制定，企业都将面临纳税调整和承担相应
