2024 税务师老师《税法二》考前模拟试题及答案 计算题一 某房地产开发公司于 2024 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8 000 万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自 2024 年 7 月起至 2024 年 6 月末，该房地产开发公司使用受让土地 60%(其余 40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6 200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为 5%;教育费附加征收率为 3%;契税税率为 3%;购销合同适用的印花税税率为 0.3;产权转移书据适用的印花税税率为 0.5。其他开发费用扣除比例为 4%) 要求：根据上述资料，根据下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税()万元。 A14.86 B15.96 C16.95 D18.99 A 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税 =80000.5+180000.5+0.0005+62000.3=14.86(万元) 2. 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税()万元。 A4025 B4944 C5297 D5598 B 可扣除的地价款和契税=800060%+80003%60%=4944(万元) 3. 计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加()万元。 A905 B915 C972 D998 C 可 扣 除 的 营 业 税 、 城 市 维 护 建 设 税 和 教 育 费 附 加=180005%(1+5%+3%)=972(万元) 4.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用()万元。 A712.55 B742.56 C756.98 D795.76 D 可扣除的开发费用=50070%+(4944+6200)4%=795.76(万元) 5.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额()万元。 A2024.99 B2546.89 C2789.87 D2859.44 D 销 售 写 字 楼 应 缴 土 地 增 值 税 的 增 值 额=1800049446202472795.76(4944+6200)20%=2859.44(万元) 6.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税()万元。 A804.66 B825.99 C857.83 D897.55 C 销售写字楼应缴纳的土地增值税。 增值率=2859.44(180002859.44)100%=18.89% 销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.4430%=857.83(万元) 多项选择题 7. 在两法合并前享受企业所得税 15%税率的企...
