内部财务核算管理制度为了适应本公司业务发展的需要，规范公司内部核算管理行为
提高核算管理水平，根据相关财务制度，结合本公司的经营特点和财务核算管理工作要求，特制定本核算管理制度
一、发票管理制度：发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的管理，加强财务监督
1、增值税专用发票的开据，开票人员要严格按照国税 2006 年 156 号文件和 2007 年 18 文件的规定开据增值税专用发票
2、开据增值税专用发票时，必须要求购货单位提供一般纳税人资格证书复印件
3、开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符
审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票
4、增值税专用发票，作废的要求：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
其他情况必须按规定开据红字专用发票
5、搬货销售情况下，开据增值税专用发票时，必须核对增值税进项发票是否取得，确认取得进项发票后，在给开据增值税销项专用发票
6、开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款况下一搬不给开据增值税专用发票
7、搬货销售没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要部财务核算管制度有相关领导批准
8、开据完的增值税专用发票，要及时在结算系统中录入，以确保同一个合同不开据 2 份增值税专用发票
9、开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废
10、收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数
