华扬企业销售业务的内部控制制度6 月 销售部门的业务人员在理解客户的基本状况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表 。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信提议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及予以客户的信用额度后，签定销售协议销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同步，将客户的订货单的一联及对应的销售协议一份转交营业管理部门 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货告知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门根据销货告知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门查对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其他两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之根据。 [规定]请指出华扬企业销售业务的内部控制制度中的长处和存在的问题。答：对以上华扬企业有关销售业务内部控制制度的分析如下：一、 华扬企业内部控制制度的长处： 1.该企业的销售制度很好地运用了不相容职务分工控制。将销售业务中对客户选择、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货告知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所波及到的销售人员、信用管制人员、营业管理人员、财务人员、储运人员进行了分工。做到：1）接受客户订单的人不能同步负责核准付款条件和客户信用调查工作；2）填制销货告知的人不能同步负责发出商品工作；3）开据发票的人不能同步负责发票的审核工作；4）办理各项业务的人员不能同步负责该项业务的审核同意工作；5）记录应收账款的人员不能同步负责货款的收取和退款工作；6）会计人员不能同步负责销售业务各环节的工作。2.该企业建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。小结：该企业建立销售与收款业务的岗位责...
