第一节 财务管理概述 一、财务及其财务管理 在实际工作中财务与会计常常亲密联络，难以绝然分开，不过两者在绪多方面存在着区别：会计侧重于对资金及其资金运动的核算、监督，是对企业财务活动的纪实性的描述财务则重要关怀怎样获得资金、怎样运用资金、怎样处理由财务活动而引起的各方面经济关系，它侧重于财务的前瞻性的筹划、运作中的调整、控制和关系的协调。（财务管理的关键内容是筹资、投资、营运资金、收益分派四个方面的管理；财务管理的工作五个环节有预测、决策、预算、控制和分析；财务管理的外部环境有：经济环境、法律环境和金融环境。） 信用社财务活动重要有：1、资金筹集；2、资金运用；3、成本支付；4、收入获得；5、利润形成及分派。 由财务活动而引起的各方面的经济关系表目前： 1、与投资者之间的关系：接受投入资本，为投资者保值增值，对投资者支付投资酬劳的关系。 2、与债权人之间的关系：按协议规定借入资金并按期清偿本息的关系。 3、与债务人之间的关系：按协议投放资金并按期收回本息，互助互利的信贷关系。 4、与同业之间的关系：资金拆入和拆出，业务委托和受托中的本息，手续费清偿，资金互助，互相竞争的关系。 5、与中央银行之间的关系：接受监督、严格执行信贷政策、借入资金、缴存存款准备金、备付金的关系。 6、与县级联社之间的关系：投放股金、接受服务、分享红利的关系。（所有权与经营管理权错位） 7、与税务机关之间的关系：及时足额缴纳税款，接受强制、免费参与分派的关系。 8、与职工之间的关系：职工履行岗位责任，信用社合理分派工资福利的关系。 财务关系的实质是物质利益关系。处理好关系的原则是严格遵守国家金融财政法律法规、人民银行金融规章制度和责、权、利相结合。 综上所述：财务管理是重要运用价值形式对信用社所从事的财务活动进行管理，处理财务关系的一项综合性管理工作。既体现了信用社业务的开始，又体现了信用社业务的终止，贯穿于信用社业务的全过程。 二、财务管理体制 信用社的体制特征是整体大、单个小、多级法人制度。由此表目前财务管理体制上总的说是：统一领导、分级管理。 1、统一领导 由中央银行总行农村合作金融监督管理局（农金局）和国务院农村金融体制改革部际协调小组办公室（总办），依法行使对全系统财务管理的领导权。财务制度由国家税务总局会同中央银行统一制定。 2、分级管理 各省的信用社管理部门可根据辖内状况，对农金局和总办的财...
