GLOBAL TECHNOLOGY AUDIT AUIDE全球技术审计指南（第 3 号）（ 年 9 月公布）Continuous Auditing: Implications for Assurance,Monitoring, and Risk Assessment持续审计：对保证、监控和风险评估的意义AuthorDavid Coderre, Royal Canadian Mounted Police (RCMP)作者戴维德·科德里（加拿大皇家骑警）Subject Matter ExpertsJohn G. Verver, ACL Services Ltd.Donald J. Warren, Center for Continuous Auditing, Rutgers University主题专家约翰·G·沃沃（ACL 企业）唐纳德·J·倭仁（鲁特格斯大学，持续审计研究中心）湘潭大学商学院 阳杰译（11 月）*注：原指南附录部分由于篇幅限制，未加翻译目录1 首席审计师简述11.1 持续审计21.2 持续审计/持续监控的必要性：整合法31.3 内部审计和管理层的角色41.4 持续审计的作用41.5 实行的问题52 导言62.1 持续审计：一种简史72.2 当今的审计环境82.3 COSO 的企业风险管理（ERM）框架92.4 内部审计行为和管理层的角色122.5 持续审计和监控的好处123 需要澄清的某些关键概念和术语143.1 持续审计的持续系统174 持续审计于持续保证和持续监控的关系184.1 持续保证184.2 持续监控194.3 持续审计205 持续审计的应用领域225.1 应用于持续控制评估245.2 应用于持续风险评估296 实行持续审计366.1 持续审计目的376.2 持续控制和风险评估的关系476.3 持续风险评估516.4 管理和汇报成果536.5 挑战和其他要考虑的原因57今天的法规环境下，首席审计师们都发现他们的部门变得越来越被为满足遵照规定的监控和内部控制测试所吞噬。不过，大多数的运行和财务审计行为保留下来了。许多内部审计部门正借助技术来减轻承担，并提高效率和生产率，推进经营绩效。这份全球技术审计指南“持续审计：对保证、监控和风险评估的意义”给首席审计师们提供有关怎样实行一种理想的方略，结合持续审计和持续监控方案来应对这些挑战。ACL 的数据分析技术和持续控制监控方案可以最佳地提高审计实践，以满足当今对有效控制地高度规定。ACL 可以协助你证明合适的技术投资的好处，并且支持持续的遵照需要，增长运行效率，并对提高收益有协助。第一部分 首席审计师简述对风险管理和控制系统的有效性进行及时和持续的保证的需求非常关键。组织频繁地暴露在重大错误、舞弊或者无效率下，这些会导致财务损失和风险升级。一种变化的法规环境，经营的全球化，市场方...
