企业内部控制基本规范课程讲义目录企业内部控制应用指导第 1 号——组织架构企业内部控制应用指导第 2 号——发展战略企业内部控制应用指导第 3 号——人力资源企业内部控制应用指导第 4 号——社会责任企业内部控制应用指导第 5 号——企业文化企业内部控制应用指导第 6 号——资金活动企业内部控制应用指导第 7 号——采购业务企业内部控制应用指导第 8 号——资产管理企业内部控制应用指导第 9 号——销售业务二十一世纪初，根据第二次修订的《会计法》，财政部制定公布了单位内部会计控制规范，包括《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等一系列详细规范，实行效果很好。在此基础上，结合国内国外经济发展形势变化，借鉴国际先进经验和做法，通过近十年的不停探索和完善，逐渐形成了企业内部控制规范体系，由《企业内部控制基本规范》（如下简称《基本规范》）和配套指导构成。《基本规范》在企业内部控制规范体系中处在最高层次，起统驭作用，建立了内部控制的总体框架和基本规定，是制定配套指导和完善企业内控制度的根据。配套指导是《基本规范》的详细化，包括系列应用指导、评价指导和审计指导。 《基本规范》共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。 一、有关总则 总则既是《基本规范》的总阐明，也是配套指导乃至整个内控规范体系的总规定。总则规定了企业内部控制规范体系的基本问题，包括制定与实行内部控制规范的意义、制定根据、合用范围、内控目的、原则、要素、组织实行、监督检查，以及引入注册会计师审计等制度安排。 （一）内部控制的意义和根据 《基本规范》第一条阐明了制定与实行内部控制规范的意义。 第一、加强和规范企业内部控制的需要。一般而言，各类存续企业大都建立了对应的管理制度，不过需要根据内控规范规定，对原有制度进行修改、完善和提高；对于新建企业，更需要根据内部控制规范，构建企业内控制度和管控流程。 第二、有助于全面提高企业经营管理水平和风险防备能力，增进企业可持续发展。 全面提高企业经营管理水平和风险防备能力是内控体系的关键问题，尤其是在目前我国应对国际金融危机、加紧转变经济发展方式的时代背景下，内控规范体系对于提高企业关键竞争力，增进企业在后金融危机时期可持续发展，具有尤其重要的现实意义和深远的历史意义。 第三、有助于维护社会主...
