第五章 企业所得税、个人所得税法律制度【基本规定】（一）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人（二）掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率（三）掌握个人所得税的税目（四）掌握企业所得税应纳税所得额的计算（五）掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算（六）掌握个人所得税的计税根据和应纳税额的计算（七）熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方 QQ 群： 318549896（八）熟悉企业所得税源泉扣缴和尤其纳税调整（九）理解企业所得税、个人所得税的征收管理历年分值及今年预测：单选 3 分，多选 2 分，不定项 6 分，合计：11 分：单选 4 分，多选 8 分，判断 1 分，合计：13 分：单选 3 分，多选 2 分，不定项 6 分，合计：11 分预测：分值不超过 12 分第一节 企业所得税法律制度重点： 征税对象 税收优惠 不得扣除项目难点： 应纳税所得额的计算 资产的税收处理知识点一：纳税人（轮换考点）个人独资企业和合作企业不是企业所得税的纳税人。（一）居民企业判断原则：注册成立地原则，实际管理机构地原则。划分原则二选一：注册地、实际管理机构所在地。纳税义务：无限义务——境内所得 + 境外所得（二）非居民企业判断原则：根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设置机构、场所的，或在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。纳税义务：有限义务——境内所得【例题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.股份有限企业 B.合作企业 C.联营企业 D.出版社【答案】B知识点二： 征税对象（轮换考点）（一）居民企业——无限义务——境内所得 + 境外所得（二）非居民企业——有限义务——境内所得（三）来源于中国境内、境外的所得，按照如下原则确定：1．销售货物所得，——按照交易活动发生地确定；居民企业非居民企业注册成立地原则实际管理机构地原则无限义务：境内 + 境外外法成立 + 管理机构不在境内 + 境内场所外法成立 + 管理机构不在境内 + 无机构有来源划分原则二选一有限义务——境内所得划分原则二选一2．提供劳务所得，——按照劳务发生地确定；3．转让财产所得，不动产转让所得——不动产所在地确定，动产转让所得——转让动产的企业...
