公司年度审计报告

编号： 公司年度审计报告XXXX 审字[20XX]XX 号 XXXXXX 律师事务所审计报告及财务报表（20 年 月 日至 20 年 月 日止）（本合同模板为 Word 格式，可根据您的需要调整内容及格式，欢迎下载。） 公司年度审计报告 年度财务审计报告书【1】 一、 基本情况 公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产 100 万吨的熟料生产线一条，年产 50 万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200 余亩，拥有从业人员近 200 人。 公司实收资本 4146 万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本 3946 万元，占 95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本 200 万元，占 4.82%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理法律规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照 20xx 年 1 月 1 日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。 二、 审计中发现的问题 (一)货币资金循环 1、20xx 年 5 月 17 日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额 11,306.94 元，未入账收入单据 318,772.16 元，未入账支出单据 289,490 元，经调整后账面应存余额 40,589.10 元。盘点实有现金 19,090.70 元，与账面数差额 21,498.4 元，其中，白条抵库21,500 元。盘盈现金 1.6 元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平常现金收付零头所致。 2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未 经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制法律规范。 5、在现金管理方面不法律规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清楚。 7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。 (二)销售与收款循环 1、从随机抽查的 21 份水泥买卖合同中发现，有合同签订不法律规范的情况： (1)均没有填写合同编号; (2)有 17 份合同没有填写数量; (3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面...